СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков)

Дисциплина: Организация деятельности Центрального банка

Материалы для самостоятельной работы по темам №№ 4.3 и 4.4

СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация русских банков)

У кредитных организаций появляются вопросы о необходимости исключения из состава резервируемых обязанностей при определении размера неотклонимых резервов остатков по балансовому счету 47401 "Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям".

В согласовании с п. 2.2 Приложения 12 к Правилам СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на местности Русской Федерации, утвержденным Положением Банка Рф от 26.03.2007 N 302-П, установлен порядок бухгалтерского учета для операций по учету прав требований с регрессом, согласно которому уступка клиентом денежному агенту валютного требования к должнику осуществляется в целях обеспечения выполнения обязательства клиента перед денежным СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) агентом.

В согласовании с обозначенным порядком на балансе банка происходит отражение 2-ух активов:

- ссудной задолженности клиента перед банком (финансирования) - на счетах по учету иных размещенных средств;

- суммы обеспечения выполнения обязанностей клиента перед банком:

Дебет - счета 47803 "Права требования, обретенные по договорам финансирования под уступку валютного требования";

Кредит - счета СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) 47401 "Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям".

Согласно п. 2.1 Положения Банка Рф от 07.08.2009 N 342-П "Об неотклонимых резервах кредитных организаций" (дальше - Положение N 342-П) в целях формирования неотклонимых резервов и депонирования их в Банке Рф в состав резервируемых обязанностей врубаются пассивные остатки балансового счета 47401 "Расчеты с клиентами по СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) факторинговым, форфейтинговым операциям".

Таким макаром, остатки на счете 47401 "Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям" для операций факторинга с регрессом, в согласовании с Положением N 342-П, также рассматриваются в качестве фактического обязательства банка перед клиентом, в итоге чего происходит отчисление средств банком в Банк Рф за использование ресурсами.

По воззрению СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) ряда кредитных организаций, это противоречит экономическому смыслу проводимой операции, потому что после перечисления банком финансирования клиенту по факторингу с регрессом какие-либо обязательства по перечислению денег/выполнению работ отсутствуют у банка как перед клиентом, так и перед должником.

В данной ситуации остаток по счету 47401 запирается не методом погашения банком собственных обязанностей СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков)/выполнения работ, а методом списания в корреспонденции со счетами учета иных размещенных средств в дату поступления средств банку от должника сразу с отражением погашения обретенных в качестве обеспечения прав требования поступившими от должника средствами.

Может быть ли внесение конфигураций в Положение N 342-П, исключающих из расчетной базы для формирования СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) неотклонимых резервов, подлежащих депонированию в Банке Рф, пассивных остатков по счету 47401 "Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям" для операций факторинга с регрессом?

Вам нужно:

1. Отыскать в Приложении 2 к Положению Банка Рф от 7 августа 2009 года N 342-П "Об неотклонимых резервах кредитных организаций" соответственный счет-47401.

2. Объяснить, что же это все СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков)-таки за счет и почему Ассоциация русских банков обращается с предложением исключить из расчетной базы для формирования неотклонимых резервов, подлежащих депонированию в Банке Рф, пассивных остатков по счету 47401 "Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям" для операций факторинга с регрессом.

Обоснование ответа на ситуацию № 1(ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК Русской ФЕДЕРАЦИИ СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков))

Сводный экономический департамент Банка Рф вместе с Департаментом бухгалтерского учета и отчетности Банка Рф разглядел письмо и докладывает последующее.

В согласовании с п. 1 ст. 824 Штатского кодекса Русской Федерации имеют место два варианта операции финансирования под уступку валютного требования. В письме Ассоциации русских банков рассматривается 2-ой вариант, а конкретно уступка СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) клиентом денежному агенту собственного валютного требования к должнику в целях обеспечения выполнения обязанностей клиента перед денежным агентом.

Порядок бухгалтерского учета этой операции изложен в п. 2.2 Приложения 12 к Положению Банка Рф от 26.03.2007 N 302-П (дальше - Приложение 12).

Этот вариант финансирования под уступку валютного требования не предугадывает оплату приобретателем прав требования валютными средствами СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков), а подразумевает формирование кредиторской задолженности, отражаемой на счете N 47401 "Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям". По мере поступления денег от должника погашается обретенное право требования к третьему лицу, являющемуся должником клиента (Актив), и сразу осуществляется погашение кредита, предоставленного клиенту, и кредиторской задолженности во обоюдной корреспонденции.

По экономическому СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) содержанию Актив представляет собой обеспечение по кредиту, а кредиторская задолженность по его оплате является источником погашения кредита.

При всем этом не имеет значения, когда был приобретен Актив - сразу с выдачей кредита или в качестве обеспечения по уже имеющейся задолженности.

Целью и предметом рассматриваемого варианта операции уступки прав СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) требования является обеспечение выполнения обязанностей клиента по погашению предоставленного кредита.

Условие контракта о регрессе, другими словами обязательство клиента вернуть банку деньги при неисполнении должником собственных обязанностей по уплате долга, по экономической сути является приобретенной гарантией, и, соответственно, условное обязательство клиента должно отражаться на внебалансовом счете N 91414 "Приобретенные гарантии и поручительства СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков)".

При всем этом порядок бухгалтерского учета операции финансирования под уступку валютного требования от наличия в договоре условия о регрессе не зависит и не меняется конкретно поэтому, что при приобретении у клиента Актива банк ему деньги в оплату Актива не перечислял.

Исходя из изложенного кредиторская задолженность, отраженная на счете N 47401, является не СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) условным, а, по воззрению Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка Рф, балансовым обязательством банка перед клиентом и подлежит включению в состав резервируемых обязанностей в согласовании с Положением Банка Рф от 07.08.2009 N 342-П "Об неотклонимых резервах кредитных организаций".

Вам нужно:

1. Объяснить , на что ссылаются Сводный экономический департамент Банка СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) Рф вместе с Департаментом бухгалтерского учета и отчетности Банка Рф, давая отрицательный ответ.

2. Почему условие контракта о регрессе, другими словами обязательство клиента вернуть банку деньги при неисполнении должником собственных обязанностей по уплате долга, по экономической сути является приобретенной гарантией, и, соответственно, условное обязательство клиента не отражается на внебалансовом СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) счете N 91414 "Приобретенные гарантии и поручительства".

3. Что из себя представляет Актив ?

4. Почему порядок бухгалтерского учета операции финансирования под уступку валютного требования от наличия в договоре условия о регрессе не зависит и не меняется конкретно поэтому, что при приобретении у клиента Актива банк ему деньги в оплату Актива не перечислял.

Ситуация 2 (Заявление Правительства РФ СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) N 1472п-П13, Банка Рф N 01-001/1280 от 05.04.2011 "О Стратегии развития банковского сектора Русской Федерации на период до 2015 года")

В наиблежайшие годы Банк Рф планирует использовать нормативы неотклонимых резервов (запасных требований) в качестве прямого инструмента регулирования ликвидности банковского сектора Русской Федерации. Вкупе с тем Банк Рф не исключает способности предстоящего СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) увеличения коэффициента усреднения неотклонимых резервов в целях поддержания ликвидности кредитных организаций при выполнении ими неотклонимых запасных требований.

Решения относительно конфигурации уровня нормативов неотклонимого резервирования и их дифференциации будут приниматься Банком Рф исходя из текущей макроэкономической ситуации и состояния ликвидности банковского сектора. При всем этом деяния Банка Рф в СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) этой области будут ориентированы не только лишь на решение текущих задач, да и на обеспечение экономической стойкости в среднесрочном периоде, что включает стабилизацию динамики наружного долга, восстановление устойчивого экономического роста и ограничение темпов инфляции.

Вам нужно:

1. Что значит внедрение норматива неотклонимых резервов (запасных требований ) в качестве прямого инструмента регулирования СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) ликвидности банковского сектора Русской Федерации ?

2. К каким результатам приведет увеличение коэффициента усреднения неотклонимых резервов в целях поддержания ликвидности кредитных организаций при выполнении ими неотклонимых запасных требований ?

3. Каким образом изменение уровня нормативов неотклонимого резервирования и их дифференциации могут воздействовать на текущую макроэкономическую ситуацию и состояние ликвидности банковского сектора ?

Ситуация 3 (Заявление Правительства СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) РФ N 1472п-П13, Банка Рф N 01-001/1280 от 05.04.2011 "О Стратегии развития банковского сектора Русской Федерации на период до 2015 года")

Банк Рф продолжит проведение депозитных операций и операций по размещению облигаций Банка Рф для абсорбирования лишней ликвидности банковского сектора.

В целях обеспечения равного доступа русских кредитных организаций к депозитным СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) операциям Банком Рф будет совершенствоваться порядок и условия проведения депозитных операций, а именно Банк Рф хочет разглядеть возможность расширения состава кредитных организаций - участников депозитных операций Банка Рф, предоставления кредитным организациям права преждевременного востребования депозитов, размещенных на определенный срок, также использования кредитными организациями в целях выполнения обязанностей по депозитным СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) сделкам вместе с корреспондентскими счетами, открытыми в Банке Рф, собственных корреспондентских субсчетов в Банке Рф и банковских счетов, открытых в уполномоченных расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг (по выбору кредитных организаций).

Вам нужно:

1. Что значит абсорбирование лишней ликвидности банковского сектора ?

2. В каком направлении будет совершенствоваться порядок и условия СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) проведения депозитных операций Банком Рф ?

3. Где отыщут отражение конфигурации порядка и критерий проведения депозитных операций Банком Рф ( если они будут)?

4. Что значит –равный доступ русских кредитных организаций к депозитным операциям Банком Рф ?

СИТУАЦИЯ 4

Вам нужно прочесть текст, сопоставить его с приведенными данными и ответить на вопросы.

Во II квартале 2012 г. Банк СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) Рф принял ряд решений, направленных на увеличение эффективности внедрения инструментов денежно-кредитной политики и расширение доступа кредитных организаций к операциям рефинансирования.

В апреле 2012 г. система операций была дополнена депозитными аукционами на срок 1 неделя, наибольшая ставка по которым была установлена на уровне 4,75% годичных, а проведение депозитных аукционов на срок 1 месяц было СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) приостановлено4.

Основной целью сокращения срока рыночных операций по абсорбированию ликвидности являлось увеличение эффективности процентной политики Банка Рф методом ограничения волатильности процентных ставок валютного рынка, возникающей при переходе от недостатка к профициту ликвидности, в том числе короткосрочного нрава.

По решению Банка Рф с 17.04.2012 аукционные операции на срок 1 неделя проводятся СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) исключительно в одном направлении — или по предоставлению, или по абсорбированию ликвидности. Сразу Банк Рф остановил проведение депозитных операций по фиксированной процентной ставке на стандартных критериях "1 неделя" и "спот-неделя" и предоставление ломбардных кредитов по фиксированной процентной ставке на 1 неделю.

Было принято также решение о проведении с III квартала СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) 2012 г. депозитных операций по фиксированной процентной ставке на стандартном условии "том — 1 месяц", процентная ставка по которым установлена в размере 4% годичных. Предусматривается проведение операций один раз в неделю по четвергам с размещением кредитными организациями депозитов в пятницу и возвратом Банком Рф депозитов и уплатой процентов через 4 недели (28 календарных дней).

Данные об остатках СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) денег кредитных организаций на депозитных счетах в Банке Рф, миллиардов. руб. (на начало операционного денька) c 30.11.2012 по 30.11.2012

Дата Депозиты банков в Банке Рф
30.11.2012 90,0
Процентные ставки по операциям Банка Рф(% годичных)

Предназначение Вид инструмента Инструмент Срок c 26.12.11 c 18.06.12 c 14.09.12
Предоставление ликвидности Операции неизменного деяния (по фиксированным процентным ставкам) Кредиты "овернайт" 1 денек СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) 8,00 8,00 8,25
Сделки "денежный своп" (рублевая часть) 1 денек 8,00 6,50 6,75
Ломбардные кредиты, прямое РЕПО 1 денек, 1 неделя1 6,25 6,25 6,50
Ломбардные кредиты 30 дней1 6,25 6,25 6,50
Прямое РЕПО 12 месяцев1 7,75 7,75 8,00
Кредиты, обеспеченные золотом До 90 дней 6,75 6,75 7,00
От 91 до 180 дней 7,25 7,25 7,50
От 181 до 365 дней 7,75 8,00
Кредиты, обеспеченные нерыночными активами либо поручительствами До 90 дней 7,00 7,00 7,25
От 91 до 180 дней 7,50 7,50 7,75
От 181 до 365 дней 8,00 8,00 8,25
Операции на открытом рынке (малые процентные ставки) Аукционы СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков) прямого РЕПО 1 денек 5,25 5,25 5,50
Ломбардные аукционы, аукционы прямого РЕПО 1 неделя 5,25 5,25 5,50
3 месяца 6,75 6,75 7,00
6 месяцев1 7,25 7,25 7,50
12 месяцев 7,75 7,75 8,00
Абсорбирование ликвидности Операции на открытом рынке (наибольшие процентные ставки) Депозитные аукционы 1 неделя 4,75 5,00
1 месяц1 5,50 5,50 5,75
3 месяца1 6,50 6,50 6,75
Операции неизменного деяния (по фиксированным процентным ставкам) Депозитные операции 1 денек, 1 неделя1, 1 месяц, до востребования 4,00 4,00 4,25
Справочно:
Ставка рефинансирования 8,00 8,00 8,25
1 Проведение операций приостановлено СИТУАЦИЯ № 1 для рассмотрения (Ассоциация российских банков).

Ответить на вопросы:


situacionnaya-zadacha-k002871.html
situacionnaya-zadacha-k002893.html
situacionnaya-zadacha-k002907.html